【编者按】在美国税务领域，一场关键判决正掀起波澜。第五巡回上诉法院的最新裁定，为得克萨斯、路易斯安那和密西西比三州的合法有限责任合伙人带来了重大利好：他们可能无需再缴纳自雇税，且过往已缴税款有望追回。这不仅意味着数千纳税人或将获得可观退税，更对基金管理者、咨询合伙人、私募从业者及律师事务所合伙人等群体产生深远影响。税务规则向来复杂，但此次判决清晰划定了“有限责任合伙人”的豁免界限，挑战了国税局以往按“活跃度”征税的做法。随着其他巡回法院类似案件待审，这场税务定义之争可能持续发酵。对于符合条件者，及时提交修正申报表或许是明智之举。下文将详细解读裁决细节、适用人群与行动指南。
一项新的法院裁决意味着，三个州的更多美国人可能有资格获得数千美元的退税。
本月早些时候，美国第五巡回上诉法院裁定，税务法院在“Sirius Solutions, L.L.L.P. 诉专员案”中的判决将被推翻。这意味着，在得克萨斯、路易斯安那和密西西比这三个州，如果个人在法律上是真正的有限责任合伙人，则无需缴纳自雇税。
报税季已于上月开启，而具体的税收规则直接决定了你需要向联邦政府缴纳或能收到多少钱。根据这项新的法院裁决，如果数千名纳税人已经缴纳了自雇税，他们可以提交修正后的申报表，拿回这笔钱。
新的法院裁决规定，“有限合伙人”指的是“在有限合伙企业中承担有限责任的合伙人”。
这意味着这些合伙人将享有有限责任，从而避免为其收入缴纳自雇税。
第五巡回法院指出，当合伙人在合伙企业中担任多个角色时，有限合伙人例外条款仅适用于该合伙人以有限合伙人身份获得的收入。
“法院基本上告诉国税局：‘不，你不能仅仅根据某人在业务中的活跃程度来决定他们是否欠缴自雇税。如果某人在州法律下是真正的有限合伙人（意味着他们实际上承担有限责任），那么他们在合伙收入中的份额就不需要缴纳自雇税。就这么简单。’”金融专家、MichaelRyanMoney.com创始人迈克尔·瑞安告诉《新闻周刊》。
如果你在得克萨斯、路易斯安那或密西西比州，根据此前国税局的规定，一直为你的合伙收入缴纳自雇税，并且你已经提交了修正后的申报表，那么你可能拿回那笔钱。
“对于从合伙企业或基金结构中获得可观收入的人来说，我们谈论的可能是每年潜在数千美元，”瑞安说。
“这对于基金经理、咨询合伙人、私募人士、将自己构建为有限合伙人的律师事务所合伙人来说尤其重要。他们基本上一直在多缴税，而现在他们有了一个窗口来纠正它。”
提交修正税表的截止日期取决于你最初提交税表的日期。
一般来说，你必须在首次提交税表之日起三年内，或缴纳税款之日起两年内（以较晚者为准）提交1040-X表格。
因此，如果你在2022年4月提交了2022年度的税表，那么截止日期将是今年4月，即你首次提交后的三年。
有几种在线估算退税的方法，无需任何数学方程。国税局的预扣税估算器就是其中之一，TurboTax和H&R Block也提供免费的估算工具。
通常，税务软件会在你向表格中输入信息时，实时显示你的退税总额。即使你换了工作或是自雇人士，这也会有所帮助。
田纳西大学马丁分校的金融素养讲师亚历克斯·宾告诉《新闻周刊》：“这项裁决明确了谁有资格作为联邦税法下自雇税例外条款中的‘有限合伙人’。法院拒绝了国税局使用的功能性‘被动投资者’测试，转而裁定，如果某人在州法律下是有限合伙人，那么该身份通常就决定了其免税资格。对于构建为有限合伙企业的纳税人来说，这可以显著减少自雇税的负担，并提供更清晰的规划指导。”
金融专家、MichaelRyanMoney.com创始人迈克尔·瑞安告诉《新闻周刊》：“国税局一直在做这样的事，他们会说：‘是的，没错，从技术上讲你是有限合伙人，但你做了很多工作，所以我们还是要对你征税。’法院的态度是，不行！法规已经划定了界限，它说有限合伙人是免税的（服务保障性收入除外）。这就是成为有限合伙人的全部意义所在。”
关于此事，另有几起案件正在第一巡回法院（涉及马萨诸塞州）和第二巡回法院（涉及纽约州）待审。
“如果你在第五巡回法院管辖范围内，并且你是一个合法的有限合伙人？强烈建议提交修正后的申报表，并前瞻性地调整结构。不过，要做好文件记录。清晰地列出角色分工、谁负责什么、薪酬结构。确保它确实站得住脚，”瑞安说。
“如果你不在那三个州呢？情况就更模糊了。国税局将在其他巡回法院继续就此进行抗辩。第一和第二巡回法院有待审案件，坦率地说，政府将竭力寻求一个支持国税局的上诉胜利，以制造巡回法院之间的分歧。所以，如果你在得州/路易斯安那州/密西西比州之外考虑退税申请，要睁大眼睛。提交一份保护性申请以保留你的诉讼时效，但别指望一定能成功。”
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