那是2000年圣诞节前一周，毕马威(KPMG)的合伙人正在庆祝。他们总是明白社交的必要性，但更重要的是，他们知道如何开派对。
韦恩·琼斯(Wayne Jones)在悉尼斯特拉斯菲尔德(Strathfield)的家中举办晚宴，所以这辆午夜蓝色的保时捷911 Targa就放在车库里，它已经成为了这位税务合伙人下班后的签名。
克里斯·乔丹开着他的黑色奔驰车来了。贵宾保罗?基廷(Paul Keating)乘坐一辆康姆卡(Comcar)抵达，毕马威的合伙人径直向他走来。
它是如此的欢乐。乔丹是该公司新南威尔士州税务和法律部门的负责人，即将成为毕马威新南威尔士州的董事长，他得意地说，现任总理(约翰?霍华德)和前任总理都是毕马威的客户。
琼斯看起来既聪明又喜欢聚会，他曾为基廷的婚姻财产解决提供建议。乔丹不仅是霍华德的个人税务会计师，他还在当年建议引入商品及服务税，并因此获得了澳大利亚勋章。
2000年12月的那个晚上，毕马威的男生文化达到了顶峰。专业、社会和政治权力的完美结合，将帮助乔丹在12年后成为澳大利亚首位非税务局任命的税务专员，他将一直担任这一职务，直到今年2月卸任。
但乔丹在ATO留下的遗产现在有可能被他在毕马威(KPMG)任职期间的两起争议所掩盖:他与琼斯参与了从马恩岛(Isle of Man)的一家神秘公司转移300多万美元的计划;以及一项灾难性的投资，即经营中介人，将赌徒带到澳大利亚赌场。
《澳大利亚金融评论报》进行了为期11个月的调查，追踪了多个国家和税务管辖区的文件和交易的书面记录。尽管对约旦的指控本身并不意味着不当行为，但对金融监管专家而言，它们提出了重要问题。
拥有离岸账户或有争议投资的历史，是否适合拥有最终税务合规权的人?
鉴于政府消息人士告诉《金融评论》，他们不知道这些事情，那么乔丹在成为专员时是否应该披露这些事情呢?
当财政部长韦恩?斯旺(Wayne Swan)在2012年任命他为税务专员时，他会称乔丹为“我的偷猎者变成了猎场看守人”。
但要了解乔丹给税务局文化带来的彻底改变，以及它在新数字世界中的运作方式，它与大公司之间有时存在的困难关系，以及人们对高级税务官员接管普华永道等四大公司不当行为的矛盾看法，有必要看看造就他的那些年——以及那些狂野的时代。
那是上世纪90年代，在毕马威澳大利亚公司，女性合伙人还很少见。男人们在一起交际。他们努力工作，尽情狂欢。
这种派对的典型例子是“活得更好一点”(Live a Better)俱乐部LLB，该俱乐部会参加赛马会，为慈善机构筹集资金，并为30至40名毕马威合伙人举办正式晚宴，每位合伙人都有一个昵称。乔丹就是海托华，“因为他太大了，”一位前成员解释说。
其他人则不这么认为。一位高级合伙人将LLB俱乐部的成员称为“Low Life杂种”(Low Life bastard)，这一评论反映了毕马威的内部政治。
琼斯从未进入法学学士学位，但他和他的911 Targa是毕马威派对上的常客。
“我一直很喜欢韦恩——他非常聪明，是个很棒的伙伴。琼斯拥有剑桥大学的法学硕士学位，他的一位前同事这样评价他。
“他是一个非常非常聪明的人。他提出的税收安排非常复杂，只有罗兹奖学金获得者才能理解。”
琼斯总是忙于这样或那样的交易。另一位前同事表示:“他会试图说服你达成一笔交易，他的眼睛闪闪发光，非常有说服力。”“很多人都参与其中。”
琼斯在2018年的一份宣誓书中说，乔丹和琼斯在一起工作了多年，“我们成了朋友”。
乔丹比琼斯更喜欢交际。他总是和蔼可亲，但他的身材和魁梧的身材给人一种傲慢的印象。
一位前同事表示:“我一直认为乔丹会找出房间里最适合交谈的人。”“他打得非常好。”
另一个人则不屑一顾:“克里斯知道如何在别人的口袋里撒尿，所以它只会变得不温不火。”
从一起聚会开始，毕马威合伙人自然而然就会一起投资，投资范围从资产咨询公司到锡兰茶叶进口商，再到罗斯柴尔德(Rothschild)设立的种植园项目。
然后是税收计划。2021年7月，一封匿名信被寄给了政界人士、监管机构和媒体，信中对乔丹和琼斯以及马恩岛一家名为迪南斯有限公司(dinnan Limited)的公司提出了一系列未经证实的指控。
与琼斯闹翻的前同事对匿名信的说法持怀疑态度。他们认为琼斯是最有可能的作者，尽管这似乎不太可能，因为他是匿名作者的主要目标之一。
目前尚不清楚监管机构是否针对这封信采取了任何行动。乔丹拒绝发表评论，但私下表示，他经常收到针对他的未经证实和毫无根据的指控。
然而，《金融评论》的调查证实，上世纪90年代，琼斯、乔丹和罗斯柴尔德澳大利亚公司的高管与迪南斯之间存在一系列此前未披露的交易。
信中提到了毕马威名为“铜医生”(Copper Doctor)和“黄金医生”(Gold Doctor)的内部税收计划。信中称，这两个计划利用矿业公司的税收损失，来抵消毕马威合伙人的大部分个人税单。
在上世纪90年代末，利用创造性的方案将税收降至最低是一种流行，尤其是对那些利用合伙关系的企业来说，税收损失是必经之路。
罗斯柴尔德一名前高管向英国《金融评论》证实，上世纪90年代末，包括乔丹在内的多达20名毕马威和罗斯柴尔德高管组建了一家合伙企业，投资位于珀斯东北800公里处的马蹄灯铜金矿。该矿已于1994年封存。
其中一位知情人士称，这个被称为“铜医生”(Copper Doctor)的计划是一项投资，如果铜价回升，就会获得回报。还有人说，这是一种利用煤矿带来的巨额税收损失的方式，通过将合伙人的收入导向承担损失的实体。
许多会计师通过家族信托来分配合伙收入。虽然马蹄之光安排的细节尚不清楚，但在这种情况下，家族信托通常会将合伙人的收入分配给第三方，比如马蹄之光集团。税收损失意味着Horseshoe Lights没有缴纳任何税款，至少从账面上看，家族信托中没有未分配的收入，所以它也没有吸引任何税收。
但分配给马蹄铁之光的钱只是纸面上的。由于会计上的奇迹，这笔钱本来会留在家族信托基金里，但现在是免税的。
琼斯在策划这一阴谋中起了主要作用。作为一名资源税合伙人，琼斯向乔丹汇报工作，乔丹当时是毕马威负责新南威尔士州税务和法律部门的合伙人。
“黄金医生”是一个类似的计划，目标是通过一家名为Jairo Pty Ltd的公司，投资飞马黄金公司(Pegasus Gold)在达尔文以南250公里处失败的托德山金矿。尽管该公司还承诺将遭受巨额税收损失，但该交易在1999年初失败了。但琼斯对杰罗有个新计划。
从澳大利亚、新西兰、爱尔兰和马恩岛的公司文件，以及泄露的文件、其他消息来源和采访中，人们拼凑出了接下来发生的事情。
1998年10月，毕马威马恩岛成立了一家名为dinnan Limited的空壳公司，并任命董事和股东。像大多数使用保密管辖权的空壳公司一样，很难确定迪南公司的受益所有人。
与此同时，乔丹的一位密友搬到了爱尔兰。这位朋友多年前在安达信工作时就认识乔丹了，是乔丹把他介绍给琼斯的。
琼斯为乔丹的朋友提供了关于他移居爱尔兰的常规税务建议，这是一个例行程序，其他税务顾问已经证实了这一点。除此之外，乔丹和琼斯还要求他在马恩岛收购一家空壳公司，以便进行一些国际转账。是迪南斯。
1999年3月3日，有337.8万美元从不明来源转入迪南斯在苏格兰皇家国际银行的澳元账户。
乔丹的朋友告诉《金融评论》，他获得了20万美元，用于收购和运营迪南斯，并转移剩余的资金。“他们给了我20万，我很乐意接受，”他说。
他没有回忆起交易的细节，包括资金来源或付款目的。他明白，这是合法避税策略的一部分。
1999年5月21日，迪南斯将首期存款的三分之二(约226万美元)转到了新西兰。它通过认购一家新成立的新西兰公司Dunderdale Properties的股票来实现这一目标。
Dunderdale的唯一董事是罗斯柴尔德澳大利亚公司(Rothschild Australia)的一名高管，其通知送达地址是琼斯在悉尼的家。
但这笔钱并没有在新西兰停留太久。
5月24日，Dunderdale以98.9万美元认购了Jairo(失败的“黄金医生”计划中的公司)一股;以64.2万美元的价格购入一股Nighcal股份。这使得Dunderdale仍然持有62.9万美元。
Nighcal由罗斯柴尔德的一位高管所有，而琼斯最终成为Jairo的唯一所有者，Jairo获得了98.9万美元。琼斯与迪南斯再无联系。
在这一过程结束时，超过200万美元从马恩岛转移到新西兰，然后其中大部分通过毕马威和罗斯柴尔德人员控制的实体在澳大利亚支付。
罗斯柴尔德在澳大利亚不再有贷款业务。据了解，这家澳大利亚子公司对这些交易并不知情。没有迹象表明罗斯柴尔德行为不当。
一年后，围绕迪南斯政府的一些匿名性开始下滑。2000年4月，马恩岛毕马威以5816250英镑的价格将其国际信托业务出售给英国金融服务提供商Singer & Friedlander。这些文件，以及其他泄露的文件和其他人力资源，提供了参与迪南交易的一些人的记录。
账目显示，从1999年11月至2001年12月(该公司申请解散)期间，逾90万美元从迪南斯的账户转出。《金融评论》获悉，约旦是这些款项的主要受益者。
目前尚不清楚这笔钱的用途。有可能是为了偿还琼斯或其他人的贷款。
这些文件没有提供迪南斯的钱从哪里来的线索，也没有提供支付这些钱的原因。虽然它的结构可能是为了税收优惠，但它也造成了难以追踪资金来源的影响。
毕马威澳大利亚的一位发言人说，内部审查和外部律师事务所正在调查匿名信中提出的问题，以及涉及毕马威前合伙人的其他不相关的历史指控。毕马威没有马恩岛交易的记录。
“我们正在尽最大努力调查指控，注意到大多数指控可以追溯到二三十年前，有些是匿名提出的。她说。
“到目前为止，我们没有任何不当行为的证据。但是，如果毕马威能够提供相关信息，我们将毫不犹豫地采取行动或将其提供给相关部门。尽管这些指控的历史性质使证实变得特别具有挑战性，但毕马威正在认真对待这些问题。”
甚至在迪南斯结束之前，琼斯就已经在做其他交易了。从2000年起，他与房地产开发商安东尼奥?马约洛(Antonio Maiolo)合作，将罗斯柴尔德澳大利亚公司(Rothschild Australia)在Petersham和新南威尔士州Fairfield资助的房地产开发项目整合在一起，毕马威合伙人入股了这些项目。
但后来一切都出了问题。
琼斯在2018年9月向最高法院提交的一份宣誓书中描述了发生的事情。虽然琼斯有妻子和三个孩子，但他说，从2000年起，他就与一名泰国女子维纳·卡哈(Veena Kaha)有过一段关系，并于2004年9月生下了一个孩子。
他说，不久之后，卡哈说服他支持她的一项计划，通过一家名为Citadel Business Loans的公司，为前往澳大利亚赌场的豪赌客提供中介服务。
卡哈告诉他，赌场会根据营业额向中介人支付佣金，但他们需要一大笔押金。琼斯向关系密切的同事和商业伙伴要钱。
其中之一就是乔丹。琼斯在他的宣誓书中说，2004年12月，乔丹向Citadel存入了8万美元，作为一笔无证贷款，利息为15%。这一数目之大，足以让人对两人之间的熟悉和信任感到惊讶。
接下来的一个月，琼斯离开了毕马威，但乔丹继续准备投资Citadel。琼斯在他的宣誓书中声称，乔丹在赌场赌博中总共投资了41.5万美元，尽管到2007年还款已减少到33.4万美元。
鉴于一些中介人与洗钱之间存在关联的报道，对于这位曾任毕马威新南威尔士州(KPMG NSW)董事长、并将在5年后被任命为税务专员的人来说，这是一件尴尬的事情。
公平地说，Citadel的其他贷款人表示，他们不知道这些贷款的用途，琼斯为这些贷款提供了高达30%的利息。然而，琼斯说，乔丹在2005年12月和2007年7月直接向卡哈的银行账户存入了最后两笔总计5万美元的存款。
但事实证明并没有洗钱，事实上也没有中介人。
根据琼斯的证词，2008年4月28日，他就资金短缺问题与卡哈对质，卡哈告诉他根本就没有什么中介业务，这是一个庞氏骗局，她伪造了所有的文件，输掉了数百万美元。
琼斯描述了他与投资者之间愤怒的争吵，其中包括乔丹，他的债务已经被偿还到21.5万美元。
琼斯行动迅速。几天后，他卷入了一场股票交易，这表明他在费尔菲尔德(Fairfield)房地产开发项目中留下的一系列公寓，由他妻子米歇尔·琼斯(Michelle Jones)拥有的一家新成立的公司持有，两人现在已经和解。
韦恩·琼斯(Wayne Jones)为乔丹提供了皮尔蒙特(Pyrmont)公寓的第三笔抵押贷款，卡哈和他们年幼的儿子住在那里，但当这套公寓在2008年9月以97万美元的价格出售时，乔丹已经没有钱支付第三笔抵押贷款了。
克里斯·金塞拉(Chris Kinsella)是毕马威的前同事，当时是普华永道(PwC)的税务合伙人，他因未偿还贷款将琼斯告上法庭。2009年5月18日，在新南威尔士州最高法院，金塞拉被判向琼斯赔偿94.6万美元。
随着债权人的抱怨升级，琼斯在他的宣誓书中说，他和乔丹谈过。2009年5月26日，也就是法院判决一周后，琼斯说，他与乔丹就斯宾塞街费尔菲尔德(Spencer Street Fairfield)的一套公寓达成了协议，这是琼斯在那里开发的房地产项目的一部分，由罗斯柴尔德(Rothschild)投资。这套公寓的所有者是一家公司，琼斯是该公司的唯一董事，但这家公司的所有者是他的妻子米歇尔(Michelle)。
琼斯在他的宣誓书中表示:“我同意乔丹先生的意见，公司将把该财产转让给他(乔丹)的妻子，她的婚前姓是海莉-杰恩·布拉班，作为对21.5万美元贷款的清偿，这笔贷款仍未偿还，是我欠乔丹先生的，是他借给我开赌场的钱。”根据合同，乔丹夫人没有支付任何购买费用。”
房产记录显示，6月22日，该房产以21.5万美元的价格转让给了海莉·詹·布拉班(Hayley Jayne Braban)，交易于5月26日签订。
6月25日，金塞拉以债权人的身份申请琼斯破产。但琼斯抢先一步，根据《破产法》第188条，任命了自己的控股受托人——尼科尔斯&布莱恩公司的史蒂文?尼科尔斯。
当尼科尔斯召集债权人会议时，琼斯在他的宣誓书中说，乔丹向他提出了索赔:“2009年8月12日，乔丹签署了一份索赔声明和代理表格，他在其中声称他是我的债权人，要求我支付264,250美元，即215,000美元的贷款加上利息。”
在宣誓书中，在琼斯的账户上，乔丹正在为已经支付的债务提出债权人索赔。当然，除了乔丹声称的赌场中介贷款，两人之间可能还有其他债务或义务。
布拉班在7月中旬将费尔菲尔德的公寓推向市场，并于8月17日以17.5万美元的价格售出，比买价损失了4万美元。10月14日交易达成时，乔丹作为证人签署了转让文件。
“我个人不认为琼斯的说法有任何可信度，”一位曾借钱给琼斯的不愿透露姓名的前同事表示。“根据我的经验，琼斯先生非常不可靠，尤其是在涉及金钱的问题上。据我观察，乔丹先生是一个正派可敬的人。琼斯先生的断言不可靠。”
今年1月，乔丹的一名女发言人表示，这位前税务专员“不能就法庭审理的事项或任何个人或实体的税务事务发表评论，因为法律规定了保密和隐私的义务”。
乔丹的事业蒸蒸日上。他从2011年起担任税务委员会主席，同年担任财政部长韦恩?斯旺(Wayne Swan)成立的营业税工作组主席，并于2012年被任命为税务专员。
斯旺告诉《金融评论》，乔丹的实践经验是无价的。斯旺去年表示，他与自由党的关系“对我来说并不重要”。“他完成了没有完成的工作。我总是称他为我的偷猎者变成了猎场看守人。”
在担任专员期间，乔丹曾因对科技巨头如何逃税展开跨国调查而赢得赞誉。
但乔丹与琼斯的历史将在新南威尔士州最高法院重新浮出水面。
2009年，琼斯与许多债权人达成和解，到9月，他已经把破产申请抛在身后。到2012年，他抵挡住了税务局(Tax Office)让他破产的新企图，从那以后，他经常面临法庭诉讼。
到2018年，琼斯要为未申报的个人收入缴纳560万美元的税款;澳大利亚税务局(ATO)正在对他的一家公司进行审计，可能还发现了1700万美元。
琼斯提交了一份宣誓书，陈述了他的辩护理由——赌场中介人计划失败造成的损失抹去了他的应税收入，他说税务专员(乔丹)知道这一点，因为他是一名投资者。
琼斯对乔丹的指控在最高法院受到了忽视，2018年12月，最高法院法官彼得·约翰逊(Peter Johnson)裁定，“被告的证据表明，乔丹在成为税务专员前几年以私人身份向被告借了一些钱”。
约翰逊法官裁定:“没有证据表明乔丹先生在提起追讨诉讼和申请即决判决的决策过程中发挥了任何作用。”
他证实了税务局的立场，即琼斯关于赌场中介人贷款的证据“与目前申请中要考虑的问题无关，无论如何，都没有任何意义”。
治理专家从赌场中介贷款和从秘密管辖区马恩岛(Isle of Man)转移的资金中看到了潜在的危险信号。
“对于我们的最高税务官员来说，他们的诚信和道德，尤其是他们自己的税务交易，需要超越任何问题，”大律师杰弗里·沃森(Geoffrey Watson)说，他曾是新南威尔士州反腐败独立委员会(NSW Independent Commission Against Corruption)的顾问，也是公共诚信中心(Centre For Public integrity)的主任。
“其中一些交易的奇怪性质是这样的，我本以为会有一个适当的任命程序来处理它们，我本以为约旦会透露这些事情。”
在伍伦贡大学(University of Wollongong)授课的金融监管架构专家安德鲁·施穆洛(Andrew Schmulow)副教授说:“如果这些指控是真的，那么就更有必要对澳大利亚最重要的联邦当局领导人的任命进行公正、严格、无党派和司法监督和控制。”
毕马威现在对合伙人共同投资实行严格限制。
“2016年，毕马威加强了合伙人整体投资的政策，强烈反对合伙人在公司以外共同投资，”该发言人表示。
“此外，2016年，一项个人商业活动政策生效，为任何此类活动制定了严格的审批程序。每年，合作伙伴都需要确认是否遵守了这些政策。”
澳大利亚税务局目前正在追查琼斯2005年从罗斯柴尔德(Rothschild)手中收购的AgriWealth林业计划的投资者。这些投资者，包括毕马威的一些前合伙人，正在对英国税务局的新评估提出质疑。
去年，AgriWealth Capital还面临澳大利亚金融投诉管理局(Australian Financial Complaints Authority)的诉讼，后者指控该公司向投资者收取过高费用。
去年，在行政上诉法庭(Administrative Appeals Tribunal)重新审理赌场中介索赔的上诉中，副总统伯纳德?麦凯布(Bernard McCabe)严厉批评琼斯“凭感觉”经营业务的方式，琼斯承认“钱到处都是”。
麦凯布证实了对琼斯的逃税行为，因为他向税务局隐瞒了信息，并以“特殊的财务方式”没有报告费用收入。
还有他的驾驶记录。去年7月，琼斯在中立湾的军事公路上掉头越过双线，在曼利法院出庭时，治安法官对他长达7页的交通违法记录感到惊讶。
他的律师请求琼斯必须会开车才能在全州经营他的商业利益，但他的请求没有得到很好的回应。
琼斯一生都生活在快车道上。这时，法官和善地建议:“也许你的委托人需要探索一下公共交通工具。”
去年的普华永道丑闻和巨大的商品及服务税欺诈计划给即将离任的委员会投下了长长的阴影内尔指出了一些成功案例，比如从海外公司那里筹集了数十亿美元。
没有人回应两年的委员会会议，损失了20亿美元，ATO仍然不知道谁应该去调查分配给Protego行动的欺诈行为。
四大合伙人将收入分成44%以削减税收澳大利亚税务局表示，咨询公司合伙人通过信托和其他收入分割措施，将其27亿澳元总利润中的12亿澳元分配出去，以减少他们的税单。
一个参议院委员会称普华永道澳大利亚前首席执行官卢克·塞耶斯的证词“不可信”，并提出质疑Ned强调他的证据的“真实性”。
打击欺诈和新的身份盗窃和诈骗浪潮需要赋予税务局新的调查权力，就像海外当局所拥有的那样。
参议院在接受《税务实务》采访时表示，离岸税收泄露不仅仅是“肮脏的六种”业主委员会的调查现在针对的是跨国公司所有分享泄露邮件的合伙人。
